ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم

شناسایی و تشخیص درآمد مشمول مالیات، مطالبه و وصول مالیات موضوع این قانون به سازمان امور مالیاتی کشور محول می‌شود که به موجب بند (الف) ماده (59) قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران ایجاد گردیده است. نحوه انجام دادن تکالیف و استفاده از اختیارات و برخورداری از صلاحیت‌های هر یک از ماموران مالیاتی و اداره امور مالیاتی و همچنین ترتیبات اجرای احکام مقرر در این قانون به موجب آیین‌نامه‌ای خواهد بود که حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از تصویب این قانون به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور،به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی خواهد رسید.

تبصره 1(الحاقی 1394/04/31)- سازمان امور مالیاتی کشور با اجرای طرح جامع مالیاتی و استفاده از فناوری اطلاعات و ارتباطات و روش‌های ماشینی (مکانیزه)،ترتیبات و رویه‌های اجرائی متناسب با آن شامل مواردی از قبیل ثبت نام،نحوه ارائه اظهارنامه،پرداخت مالیات،رسیدگی، مطالبه و وصول مالیات،ثبت اعتراضات مودیان،ابلاغ اوراق مالیاتی و تعیین ادارات امور مالیاتی ذیصلاح برای انجام موارد فوق را تعیین و اعلام می‌کند. حکم این تبصره شامل مواعد قانونی مقرر در مورد تسلیم اظهارنامه،ثبت اعتراضات،ابلاغ اوراق مالیاتی و پرداخت مالیات نیست.

تبصره 2(الحاقی 1394/04/31)- سازمان امور مالیاتی کشور مجاز است به منظور تسهیل در انجام امور مالیاتی مودیان، قسمتی از فعالیت‌های خود به استثنای تشخیص و تعیین ماخذ مالیات،دادرسی مالیاتی و عملیات اجرائی وصول مالیات را به بخش غیردولتی واگذار کند. نحوه واگذاری و انجام دادن تکالیف طبق آیین‌نامه اجرائی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می‌شود و ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون (01/01/1395) به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد.

تبصره 3(الحاقی 1394/04/31)- در تبصره (9) ماده (53)،ماده (86)،ماده (88)،تبصره (2)ماده (103)، تبصره (5) ماده (109)،ماده (126) و تبصره (2) ماده (143) عبارت "تا پایان ماه بعد" حسب مورد جایگزین عبارت‌های "ظرف ده روز"،"ظرف سی روز" و "منتهی ظرف سی روز" می‌شود.

<ماده قبلی ماده بعدی>
شماره تاریخ موضوع
212/24445/ص 1402/12/27 ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390003012807 مورخ 1402/11/18 صادره از هیات تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری مبنی بر رد شکایت بلاوجه آقایان مصطفی باتقوا و محمدعلی موثقی از بند های 1-2، 3 و 1-4 ماده 41 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیات های م
200/1402/25 1402/12/13 ابلاغ شیوه نامه اصلاحی موضوع بند (3-1) ماده (3) اصلاحی آئین نامه اجرایی تبصره (2) ماده 219 ق.م.م
200/82213/د 1402/11/25 تبیین نحوه بهره برداری از ظرفیت ماده (238) قانون مالیات های مستقیم به منظور تسریع در قطعیت پرونده های مالیاتی
210/74511/د 1402/10/25 ارسال مصوبه شماره 207075 مورخ 1402/10/24 وزیر محترم امور اقتصادی و دارایی
200/69838/د 1402/10/09 نحوه اقدام ادارات کل در راستای صدور اوراق قطعی مالیاتی مودیان مشمول موضوع تبصره ماده (100) عملکرد سال 1401 فاقد فرم تبصره ماده (100) و اظهارنامه عملکرد
230/51760/د 1402/08/01 لزوم تدقیق در تعیین اقلام هزینه برگشت داده شده در اجرای مفاد مواد 147 و 148 قانون مالیات های مستقیم
210/50872/د 1402/07/29 ارسال تصویر مصوبه شماره 116325 مورخ 28/06/1402 وزیر محترم امور اقتصادی و دارایی مبنی بر الحاق متن ذیل به انتهای ماده 46 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات های مستقیم
212/13234/ص 1402/07/23 ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390001572660 مورخ 1402/06/21 هیات عمومی دیوان عدالت اداری متضمن ابطال اطلاق ماده (46) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (219) قانون مالیات های مستقیم به شماره 180718 مورخ 1398/09/13 وزیر امور اقتصادی و دارایی
200/13027/ص 1402/07/22 ابلاغ دستورالعمل انتخاب و انتصاب مدیران حرفه ای سازمان امور مالیاتی کشور
200/25919/د 1402/04/21 نحوه حسابرسی مالیاتی اطلاعات درآمدی مربوط به دفاتر پیشخوان و مشاغل مشابه که وجوه واریزی به درگاه های پرداخت آنان تماما ماهیت درآمدی ندارد
200/7091/د 1402/02/10 الزام مودیان به استفاده از سامانه حقوق و دستمزد برای ارسال فهرست حقوق کارکنان
210/25791/ص 1401/12/07 ارسال دادنامه دیوان عدالت اداری، متضمن ابطال 200/7212/د مورخ 1401/02/12
270/57294/د 1401/09/08 ارسال سیستمی اوراق قطعی سامانه مستغلات اجاری به سامانه وصول و اجراء
200/1401/44 1401/08/15 سواپ کالای داخلی
130/1072/د 1401/06/21 رعایت مقررات ناظر بر حسابرسی اظهارنامه های عملکرد سال 1400
240/33361/د 1401/06/02 ارتقاء کارکنان قرارداد انجام کار معین
235/32121/د 1401/05/30 تسریع در انجام فرآیند وصول مالیات ابرازی مودیان در اظهارنامه های مالیاتی عملکرد سال 1400 و انجام فرآیند حسابرسی آنها در اجرای بند (1-2) مصوبات سیزدهمین جلسه ستاد درآمدهای مالیاتی
200/1401/23 1401/05/04 الحاق تبصره به ماده 14 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 اصلاحی قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394
2/59999 1401/04/01 ارسال اصلاحیه تبصره ماده 5 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 ق.م.م. (مصوب 1398/09/13)
243/16897/د 1401/03/24 ارسال تصویبنامه شورای عالی اداری-اصلاح مرجع ارزیابی شایستگی
230/15595/د 1401/03/18 لزوم ارائه گزارشات منتج به شناسایی درآمد مشمول مالیات در اوراق تشخیص مالیات صادره ناشی از تولید اظهارنامه برآوردی در اجرای قسمت اخیر ماده (97) قانون مالیات های مستقیم
200/1400/80 1400/12/14 ابلاغ شیوه نامه برون سپاری فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت
210/81175/د 1400/12/03 ارسال تصویر دادنامه های شماره 140009970905812684 و 140009970905812685 مورخ 1400/10/14 هیات عمومی دیوان عدالت اداری
140009970905812543 1400/09/23 ابطال بند 2 دستورالعمل شماره 232/5408/د- 1400/02/05 سازمان امور مالیاتی کشور
200/51900 1400/08/26 برنامه ریزی اجرای فرآیند حسابرسی مالیاتی اظهارنامه های عملکرد سال 1399 مودیان با اهمیت شناسایی شده ناشی از خروجی اول درافتی از سامانه سنجش ریسک مودیان به صورت همزمان در تمامی منابع مالیاتی
د/47714/230 1400/08/11 نحوه انتخاب اظهارنامه های مالیاتی عملکرد سال 1399 بارگذاری شده در سامانه سنیم برای حسابرسی مالیاتی وقرار گیری مودی در انباره حسابرسی
24815/230/د 1400/05/04 تعیین تکلیف اظهارنامه های مالیاتی عملکرد 1398
210/1400/27 1400/04/01 ارسال دادنامه شماره 140009970905810244 مورخ 1400/02/21 هیات عمومی دیوان عدالت اداری مبنی بر ابطال ماده 51 آیین نامه اجرایی ماده 219 اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیاتهای مستقیم
200/1400/22 1400/03/24 تاریخ اجرا بخشنامه 200/1400/18 مورخ 1400/03/12 درخصوص اصلاح مواد 22 و 24 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه 1394/04/31
200/1400/18 1400/03/12 اصلاح مواد 22 و 24 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه 1394/04/31
235/8649/د 1400/02/21 الزام به تکمیل کاربرگ های حسابرسی (اصلی و فرعی) موضوع بخشنامه 200/95/508 مورخ 1395/03/31
200/99/91 1399/12/03 الحاق یک تبصره به ماده (45) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (219) قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1394/04/31
2/170785 1399/11/04 اصلاحیه آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه 1399/04/31
235/46773/د 1399/10/21 نحوه اقدام ادارات کل امور مالیاتی در بررسی فرمهای موضوع تبصره ماده (100) اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیاتهای مستقیم تسلیمی مودیان برای عملکرد سال 1398
210/43112/د 1399/10/01 ابلاغیه معاون حقوقی و فنی سازمان امور مالیاتی در خصوص ماده 41 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم در سامانه مدیریت اطلاعات ثبت نام
200/8439 1399/03/12 بخشنامه انتخاب کارکنان شایسته برای پست های بالاتر
55333/230/د 1398/10/29 اعلام محتوای آموزشی اجرای ماده 97 قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/04/1394 جهت ارائه آموزش به مودیان
200/98/89 1398/10/09 ابلاغ رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه شماره 2432 مورخ 1398/8/21 در رابطه با ابطال ردیف 5 از بند (ب) ماده 2 آیین نامه اجرایی تبصره 2 ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
200/98/86 1398/09/24 ابلاغ آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31
240/44117/د 1398/09/09 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم .
2432 1398/08/21 ابطال ردیف 5 از بند (ب) ماده 2 «آیین نامه اجرایی موضوع تبصره 2 ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
200/97/118/ص 1397/08/19 رسیدگی های مالیاتی و بخشودگی جرایم انجمن های علمی
230/97/117 1397/08/16 ارسال رای هیات تخصصی اقتصادی، مالی و اصناف دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه شماره 9709970906010131 مورخ 26/06/1397 مبنی بر رد خواسته ابطال دستورالعمل شماره 505/96/200 مورخ 24/02/1396
200/97/81/ص 1397/05/25 ارسال آیین نامه اجرایی تبصره 2 ماده 219 قانون مالیات های مستقیم مصوب اسفندماه 1366 و اصلاحیه های بعدی آن
200/97/3 1397/01/26 ابلاغ رای هیات تخصصی دیوان عدالت اداری - دادنامه شماره 324 مورخ 30/11/1396 - عدم ابطال ماده 54 آیین نامه اجرایی ماده 219 ق.م.م - 23235
3/97/230 1397/01/26 ارسال و ابلاغ رای هیات تخصصی اقتصادی، مالی و اصناف دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه 324 مورخ 30/11/1396 مبنی بر عدم ابطال ماده 54 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیات های مستقیم
230/46947/د 1396/11/25 ارسال و ابلاغ رای هیات تخصصی اقتصادی،مالی و اصناف دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه شماره 223 مورخ 9/10/1396 مبنی بر عدم ابطال بخشنامه شماره 36/93/200 مورخ 12/03/1393
260/96/115 1396/08/17 تسریع در روند استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده به صادرکنندگان کالا
230/96/15 1396/02/09 ابلاغ تصویبنامه ستاد فرماندهی اقتصاد مقاومتی در جهت مرتفع نمودن مشکلات مالیاتی واحدهای کوچک و متوسط در اجرای مقررات تبصره الحاقی ماده 29 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
39 1395/12/14 احکام مالیاتی در سایر قوانین - از قانون برنامه پنجساله ششم توسعه جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14 تاریخ اجرا 1396/01/01
200/95/58 1395/09/09 اعلام نتیجه رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک، به دفتر بازرسی ویژه،مبارزه با پولشویی و فرار مالیاتی
29-95-200 1395/05/05 ابلاغ رای اکثریت صورتجلسه شماره 1-201 مورخ 22/2/1395 هیات عمومی شورای عالی مالیاتی راجع به قابل طرح بودن پروندههای مالیاتی در هیات حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده 216قانون مالیاتهای مستقیم در خصوص مودیانی که مالیات آنها در اجرای ماده 29 آیین نامه اجرای
230/94/93 1394/09/22 رسیدگی به پرونده های مالیاتی مشمولین مفاد تبصره (2) ماده 119 قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه در اجرای ماده 30 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
101/93/200 1393/09/09 مسئولیت رئیس امور مالیاتی و اعضای گروه رسیدگی در اجرای مقررات ماده 29 مکرر آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
55/93/200 1393/05/13 تعدیل مدت اعتبار احکام و تعداد نمایندگان موضوع بندهای 2 و 3 ماده 244 قانون مالیاتهای مستقیم
200/93/36 1393/03/12 الحاق مواد 29 مکرر و 34 مکرر به آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
19520/200/ص 1392/11/06 ابلاغ دادنامه شماره 670 مورخ 1392/09/25 هیات عمومی دیوان عدالت اداری مبنی بر ابطال دستورالعمل شماره232/1351/81099مورخ1386/09/12
17847/200/ص 1392/10/14 الحاق یک تبصره به ذیل ماده 9 آئین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
200/7862 1392/04/30 وظیفه واحد خدمات و رسیدگی در استخراج اطلاعات مودیان در اجرای پروژه استاندارد سازی فرآیندها
18047/200 1391/09/11 رسیدگی به پرونده مالیاتی اصحاب خبر و مطبوعات در هر شهر از استان به طور متمرکز در یک واحد یا اداره امور مالیاتی
17936/200 1391/09/08 اصلاحیه ماده 33 آئین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
12283/200 1391/06/20 اصلاحیه برنامه زمانبندی رسیدگی و وصول مالیات اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع دستورالعمل 29052/200 مورخ 08/10/1389
6609/200 1391/03/31 اصلاحیه ماده 42آیین نامه اجرائی موضوع ماده 219قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره آن
9562/200 1390/04/21 تعیین مدت اعتبار احکام نمایندگان بندهای 2 و3 ماده 244 ق.م.م
14346/210 1389/05/11 ارسال رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه شماره 456 مورخ 25/5/88 ابطال مفاد بندهای 2و3 ماده 33 آئین نامه اجرائی ماده 219 ق.م.م
652/200 1389/01/18 اصلاح ماده 48 آئین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
57336/200 1388/06/22 ابلاغ آیین نامه جدیدموضوع ماده 181 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 27/11/80
31753/ 259/ 213 1387/04/08 ابلاغ قانون مالیات بر ارزش افزوده
18720 1387/03/01 اصلاح ماده 48 آئین نامه اجرایی موضوع ماده 219 ق.م.م
33168 1386/04/16 تعیین مرجع صدور گواهی موضوع ماده 187 ق.م.م ویژه املاک متعلق به ستاد اجرائی فرمان حضرت امام(ره) و بنیاد مستضعفان در شهر تهران
7304 1386/02/04 دستورالعمل نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات و مالیات متعلقه به سود و کارمزد پرداختی به سرمایه گذاران و بانکهای خارجی بابت تسهیلات مالی و وام های اعطایی
66646/4536/232 1385/12/02 رسیدگی وصدور وابلاغ برگ تشخیص مالیات پرونده های مالیاتی سنوات 83،82،81 و84 مودیانیکه از تسلیم اظهارنامه خودداری نموده اند.
29233/259/213 1385/07/25 بازنگری فرمهای مالیاتی
16199/ 776/ 213 1385/05/18 تاکید بر تعیین درآمد مشمول مالیات واقعی از طریق رسیدگی و تحقیق و پرهیز از هرگونه اعلام نظر غیرکارشناسی در امور گزارشگری مالیاتی
987/297/203 1385/01/20 در خصوص اضافه پرداختی و استرداد و یا تهاتر یا بدهی های بعدی
12981/1226/213 1384/07/19 طراحی برگ رسیدگی دراجرای تبصره ماده 34آئین نامه اجرایی ماده 219ق.م.م
4296 1384/03/11 رسیدگی و صدور گواهی املاک خارج از محدوده جغرافیایی، واحد مالیاتی محل وقوع ملک می باشد
457/373/232 1384/02/13 دستورالعمل در مورد رسیدگی پرونده مشاغل
20121/4499/211 1383/11/19 بخشنامه در خصوص اجرای ماده 258 قانون مالیاتهای مستقیم و در خصوص استفاده از معافیت موضوع تبصره 11 الحاقی به ماده 53
19410/3758/211 1383/11/07 گزارش اجرای قرار در اختیار مودی قرار می گیرد
211/3974/16868 1383/10/01 دستورالعمل نحوه استردادمالیات عملکرد وتکلیفی اضافه پرداختی
15051/1311/213 1383/09/02 ارائه فهرست فرمهای مالیاتی بازنگری شده بر اساس اصلاحیه ق.م.م مصوب 1380/11/27
13433/3284/2412/235 1383/08/05 -دستورالعمل در خصوص تسریع رسیدگی به پرونده ها در هیاتهاواجرای قرار
7868/1981/230 1383/05/11 حق انتخاب نماینده در صورت عدم اعلام مودی به اداره کل مربوط محول می گردد
6060/444/213 1383/04/16 اصلاح اظهارنامه صاحبان مشاغل موضوع بندج ماده 95ق.م.م
5818/639/462/235 1383/04/13 دستورالعمل در خصوص نحوه رسیدگی وقطعی نمودن پرونده ها
3696/686/211 1383/03/16 برای وصول مالیات وصدور گواهی 187 از آخرین جدول ضرایب استفاده شود
213/301/3377 1383/03/09 فرم اظهارنامه مالیاتی که بر اساس اصلاحیه قانون
1349/58/213 1383/02/07 مجموعه فرمهای مالیاتی بر اساس اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم وآئین نامه اجرایی ماده 219 قانون مذکور
1342 1383/02/06 مجموعه فرمهای مالیاتی بر اساس اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم وآئین نامه اجرایی ماده 219 قانون مذکور
6324/230 1382/12/20 بخشنامه در خصوص کدهای واحدهای مالیاتی قابل اجرا از ابتدای سال 1383 بر اساس تشکیلاتسازمان امور مالیاتی بر اساس آئین نامه اجرائی موضوع ماده 219 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم
13354 1382/12/18 آئین نامه اجرایی تغییر عناوین شغلی
12593/6339/211 1382/12/05 استرداد مالیات سنوات قبل نیز باید توسط حوزه فعلی انجام شود
9888 1382/10/24 آئین نامه اجرایی ماده 219
33094/3658/230 1382/06/22 محول نمودن رسیدگی مالیات شغلی ورزشکاران به استان تهران
17204/1838/540/235 1382/04/08 تفویض اختیار انتخاب قضات ونمایندگان هیئت و حق الزهمه ایشان
11883 1382/03/13 انجام امور مربوط به واحد ممنوع الخروج بدهکاران مالیاتی به دادستانی محول می گردد
12918/ 1424/230 1382/03/02 صدور گواهی موضوع ماده 89 قانون مالیاتهای مستقیم در خصوص متقاضیان خروج از مبادی خروجی استان بوشهر
73747 1381/12/26 واگذاری وظیفه تشکیل هیاتهای حل اختلاف مالیاتی موضوع فصل سوم از باب پنجم به ادارات کل مالیات برشرکتها،مودیان بزرگ مالیاتی، شرق،غرب و مرکز تهران
34656 1381/06/14 تا تصویب آیین نامه کما کان از روش ها ،ترتیبات اجرایی وعناوین شغلی قبلی استفاده بشود
9464/203 1381/05/28 تا تصویب آئین نامه های جدید از روشها ترتیبات اجرایی وعناوین شغلی قبلی استفاده شود
22480/ت25303ه- 1380/07/14 در مورد شرح وظایف و پستهای مالیاتی تا تایید و اجرای تشکیل سازمان امور مالیاتی
35790 1376/08/18 ارشاد کادر تشخیص جهت قانونی برخورد کردن با مودیان و ثبت کلیه اوراق ایشان بدون قید و شرط
32678/2315/5/30 1368/07/05 تفویض اختیارات رییس دارایی به ممیزین کل و سر ممیزین
30/5/467/10602 1367/03/19 حوزه صلاحیت دار جهت رسیدگی مالیات نقل و انتقال سهام
شماره تاریخ موضوع
214909 1402/11/03 آیین نامه اجرایی اصلاحی موضوع تبصره (2) ماده 219 قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31
207075 1402/10/24 الحاق بند (ه) و تبصره ذیل آن به ماده 29 و تبصره های (2) و (3) به ماده 30 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1394
88360/ت60021ه- 1401/05/26 احکام مالیاتی آیین نامه حمایت از تولید، دانش بنیان و اشتغال آفرین در حوزه اقتصاد
26709 1397/02/19 آیین نامه اجرایی موضوع تبصره 2 ماده 219 قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/4/1394
77862/200 1388/12/26 اصلاح ماده 48 آئین نامه اجرائی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
282/م 1388/04/22 آیین نامه نحوه بازدید و کنترل دفاتر و بازرسی اسناد و مدارک مودیان مالیاتی موضوع ماده 181 قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره آن
5/230 1384/01/23 اصلاح آئین نامه موضوع ماده 219 در خصوص تفویض اختیار به سرممیزین جهت تعدیل مالیات
3550 1383/02/05 اصلاحیه آئین نامه اجرایی در خصوص عناوین شغلی
9358 1382/10/15 آئین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیات های مستقیم
شماره تاریخ موضوع
200/85609/د 1402/12/12 نحوه اجرای تبصره (2) الحاقی به ماده 30 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
200/22576/ص 1402/12/07 شیوه نامه برون سپاری فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت
111215 1402/06/20 اصلاحیه دستور العمل موضوع جزء (1) بند (ب) تبصره (6) قانون بودجه سال 1402 کل کشور
200/1402/1 1402/01/07 اصلاح دستورالعمل ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی
200/1401/540 1401/11/30 معافیت موضوع تبصره 1 ماده 101 در خصوص مشاغل مشارکتی
200/1401/536 1401/08/07 دستورالعمل اجرایی گروه حسابرسی منتخب جهت رسیدگی به پرونده های بزرگ و مهم
200/1401/535 1401/05/30 ترتیبات ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی
200/1401/531 1401/04/25 ترتیبات ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی
200/1401/530 1401/04/18 ترتیبات اجرایی صدور گواهی موضوع ماده 186 قانون مالیات های مستقیم
200/1401/527 1401/03/03 مالیات مقطوع عملکرد سال 1400 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31 با رعایت بند (م) تبصره (6) قانون بودجه سال 1401 کل کشور
200/11913/د 1401/03/02 نحوه رسیدگی به اطلاعات واریزی به حساب بانکی مودیان از طریق درگاه های پرداخت بانکی(pos) و اطلاعات سرجمع حساب های بانکی واصله در اجرای مقررات ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم
31945 1401/02/24 دستورالعمل شناسایی، نحوه رسیدگی، تشخیص ماخذ مشمول، مطالبه و وصول عوارض موضوع بند «و» تبصره (6) قانون بودجه سال 1401 کل کشور
200/1400/80پ 1400/12/14 شیوه نامه برون سپاری فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت
200/1400/538 1400/12/08 ابلاغ دستورالعمل موضوع ماده 34 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاهای مستقیم
200/1400/538پ 1400/12/08 دستورالعمل تشویق گزارش دهندگان فساد و فرار مالیاتی
200/1400/531 1400/11/12 ترتیبات اجرایی دستورالعمل اجرایی تبصره (1) ماده (238) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی 1400/03/02
200/1400/511 1400/03/17 مالیات مقطوع عملکرد سال 1399 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده (100) اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیاتهای مستقیم با رعایت مفاد بند (ع) تبصره (6) قانون بودجه سال 1400کل کشور
200/1400/506 1400/02/21 تعیین اداره امور مالیاتی ذی صلاح درچارچوب بند (4) ماده (42)و ماده (45) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (219)قانون مالیاتهای مستقیم و حکم جزء (2) بند (د) تبصره (6) قانون بودجه سال 1400 کل کشور
200/99/522 1399/11/27 دستورالعمل تبیین انواع و ترتیبات حسابرسی مالیاتی مواد (29) و (41) آییننامه اجرایی موضوع ماده (219) قانون مالیاتهای مستقیم
200/99/516 1399/06/30 رسیدگی به اطلاعیه های عملکرد سال1393 موجود درمخزن اطلاعات ادارات کل
200/99/510 1399/05/11 مالیات مقطوع عملکرد سال 1398 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده (100) اصلاحی مصوب 1394/4/31 قانون مالیاتهای مستقیم و با توجه به بند (ه) تبصره (8) قانون بودجه سال 1398
29659 1399/03/13 دستورالعمل موضوع تبصره 1 ماده 19 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1398/07/21
200/99/508 1399/03/07 نحوه انتخاب مودیان برای حسابرسی پروندههای مالیاتی عملکرد سال 1398 اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل که شروع سال مالی آنها بعد از تاریخ 1397/05/27 میباشد
230/60694/د 1398/11/26 دستورالعمل اجرای مفاد ماده (97) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31 برای حسابرسی اظهارنامه های مالیاتی اشخاص حقوقی میانسالی با تاریخ ابتدای سال مالی 1397/06/01 و به بعد
200/98/31 1398/04/05 ترتیبات صدور گواهی موضوع ماده 186 قانون مالیاتهای مستقیم
200/97/153 1397/11/16 دستورالعمل اعمال مقررات تبصره الحاقی به ماده 29 آئیننامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم درخصوص اظهارنامههای تسلیمی برای عملکرد سال 1396
200/96/525 1396/10/02 دستورالعمل تکمیلی نحوه رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک برای عملکرد سنوات 1391 لغایت 1394
200/96/61 1396/04/28 دستورالعمل فرآیند صدور گواهی موضوع تبصره 1 ماده 186 قانون مالیات های مستقیم
200/96/509 1396/03/24 صدور برگ مالیات قطعی صاحبان مشاغل گروه های دوم و سوم موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم وفق تبصره الحاقی ماده 29 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
200/96/505 1396/02/24 اصلاح دستورالعمل شماره 505/95/200 مورخ 04/02/1395 موضوع نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک
200/95/505 1395/02/04 نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک شماره: 505-95-200
200/94/503 1394/02/13 اصلاحیه دستورالعمل تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال1393 صاحبان وسایط نقلیه مسافری، باری، ماشین آلات راهسازی و صنعتی در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
200/94/502 1394/02/01 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال1393 صاحبان وسایط نقلیه مسافری ، باری ، ماشین آلات راهسازی و صنعتی در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
529/93/200 1393/07/30 اصلاح نصاب ها در خصوص تقسیم بندی پرونده های مودیان
525/93/200 1393/06/30 دستورالعمل نحوه انتخاب و تقدیر از مودیان مالیاتی خوش حساب نمونه
519/93/200 1393/04/17 رسیدگی عملکرد سال1392 صاحبان مشاغل سنگبری
515/93/200 1393/04/11 پیرو دستورالعمل خوداظهاری در اجرای مقررات ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1392 صاحبان مشاغل موضوع ماده 95 قانون مذکور
200/93/501 1393/02/07 نحوه رسیدگی به پرونده های مالیاتی وکلای دادگستری
200/23474/ص 1392/12/24 نحوه رسیدگی به مالیات بر ارث
200/20505/ص 1392/11/19 تفویض اختیار در خصوص رفع اختلاف مالیاتی موضوع ماده (29) مالیات و عوارض ارزش افزوده
7498 1392/04/26 الحاق یک تبصره به ماده 29 آئین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
32269/230/د 1391/10/04 تعیین کارگروه رسیدگی به پرونده مالیاتی عملکرد لغایت 1390صرافان بصورت متمرکز در هر اداره کل
21117/200 1390/09/16 ارائه رسید به مودی در همان روز دریافت مدارک
29052/200 1389/10/08 دستورالعمل فرآیند و برنامه ریزی رسیدگی و وصول مالیات اشخاص حقوقی و مشاغل
10260/230/ص 1389/04/02 نسخه برداری الکترونیکی اوراق پرونده های مالیاتی جای و دائم اشخاص حقوقی(با اولویت پرونده های دائم و آخرین عملکرد جاری مالیات بر درآمد)
10261/230/ص 1389/04/02 فرم«خلاصه پرونده مالیات بر درآمد مشاغل/ اشخاص حقیقی پرونده های فعال» موضوع پروژه مدیریت پرونده
61598/230/ص 1388/08/02 رسیدگی به پرونده های مالیاتی مشاغل عملکرد سال 1387
56352/200/ص 1388/06/11 دستورالعمل اجرایی مالیات بر درآمد شغلی نقل و انتقال املاک و حق واگذاری محل بیش از دوبار در سال
117300پ 1387/11/13 دستورالعمل دادرسی مالیاتی
81099 /1301/32 1386/09/12 ساماندهی معافیتهای مالیاتی موضوع مواد 132 و 138 ق.م.م
58963/ 1161/ 232 1386/07/10 تشکیل گروههای رسیدگی در اجرای مواد 28و 29 آیین نامه 219 و اعلام برنامه زمانبندی
19867 1383/11/14 دستورالعمل تفکیک وظایف و مراحل رسیدگی تا وصول و شرح وظایف
35072/3664/211 1381/06/18 دستورالعمل حسابرسی مالیاتی
شماره تاریخ موضوع
201-24 1396/06/19 صورتجلسه مورخ 1396/05/03 شورای عالی مالیاتی در اجرای بند 3 ماده 255 قانون مالیاتهای مستقیم
201-1 1395/02/22 رای هیات عمومی شورای عالی مالیاتی راجع به قابل طرح بودن پرونده های مالیاتی در هیات حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده 216 قانون مالیات های مستقیم در خصوص مودیانی که مالیات آنها در اجرای ماده 29 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون فوق به قطعیت رسیده و مدعی اشتب
شماره تاریخ موضوع
9520 1396/01/30 اعمال مساعدت در جهت مرتفع نمودن مشکلات مالیاتی واحدهای کوچک و متوسط در اجرای مقررات تبصره الحاقی ماده 29 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
27133/ت23913ه- 1380/06/10 تصویب تشکیلات سازمان امور مالیاتی وآیین نامه اجرایی بند الف 59برنامه سوم
سیر تحول ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم سال 1366 تشخیص درآمد مشمول مالیات و تعیین مالیات موضوع این قانون به عهده ماموران تشخیص مالیات است که طبق مقررات این قانون صلاحیت رسیدگی های فنی ، تخصصی ، اداری و تشخیص را خواهند داشت .
به موجب ماده 92 قانون اصلاح موادی از قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب 1380/11/27، این ماده وتبصره ذیل آن جایگزین متن قبلی ماده شده است. ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم سال 1380 شناسایی وتشخیص درآمد مشمول مالیات ، مطالبه و وصول مالیات موضوع این قانون به سازمان امور مالیاتی کشور محول میشود که به موجب بند (الف) ماده (59) برنامه سوم توسعه اقتصادی ، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران ایجاد گردیده است . نحوه انجام دادن تکالیف و استفاده از اختیارات و برخورداری از صلاحیتهای هر یک از ماموران مالیاتی و اداره امور مالیاتی و همچنین ترتیبات اجرای احکام مقرر در این قانون به موجب آیین نامهای خواهد بود که حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از تصویب این قانون به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور ، به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی خواهد رسید . تبصره: سازمان امور مالیاتی کشور میتواند تا تصویب آییننامه موضوع این ماده ، از روشها ، ترتیبات اجرایی و عناوین شغلی قبلی به عنوان مقررات مجری استفاده نماید .
به موجب بند 53 ماده واحده قانون اصلاح موادی از قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب 1394/4/31، تبصره قبلی ماده حذف و تبصره های 1 تا 3 الحاق شده است. ماده 219 شناسایی وتشخیص درآمد مشمول مالیات ، مطالبه و وصول مالیات موضوع این قانون به سازمان امور مالیاتی کشور محول میشود که به موجب بند (الف) ماده (59) برنامه سوم توسعه اقتصادی ، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران ایجاد گردیده است . نحوه انجام دادن تکالیف و استفاده از اختیارات و برخورداری از صلاحیتهای هر یک از ماموران مالیاتی و اداره امور مالیاتی و همچنین ترتیبات اجرای احکام مقرر در این قانون به موجب آیین نامهای خواهد بود که حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از تصویب این قانون به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور ، به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی خواهد رسید . تبصره1: سازمان امور مالیاتی کشور با اجرای طرح جامع مالیاتی و استفاده از فناوری اطلاعات و ارتباطات و روشهای ماشینی(مکانیزه)، ترتیبات و رویههای اجرائی متناسب با آن شامل مواردی از قبیل ثبتنام، نحوه ارائه اظهارنامه، پرداخت مالیات، رسیدگی، مطالبه و وصول مالیات، ثبت اعتراضات مودیان، ابلاغ اوراق مالیاتی و تعیین ادارات امور مالیاتی ذیصلاح برای انجام موارد فوق را تعیین و اعلام میکند. حکم این تبصره شامل مواعد قانونی مقرر در مورد تسلیم اظهارنامه، ثبت اعتراضات، ابلاغ اوراق مالیاتی و پرداخت مالیات نیست. تبصره2: سازمان امورمالیاتی کشور مجاز است بهمنظور تسهیل در انجام امور مالیاتی مودیان، قسمتی از فعالیتهای خود بهاستثنای تشخیص و تعیین ماخذ مالیات، دادرسی مالیاتی و عملیات اجرائی وصول مالیات را به بخش غیردولتی واگذار کند. نحوه واگذاری و انجام دادن تکالیف طبق آییننامه اجرائی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه میشود و ظرف مدت ششماه از تاریخ لازمالاجراء شدن این قانون (1395/1/1) بهتصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد. تبصره3: در تبصره(9) ماده(53)، ماده(86)، ماده(88)، تبصره(2)ماده(103)، تبصره (5) ماده (109)، ماده (126) و تبصره (2) ماده (143) عبارت «تا پایان ماه بعد» حسب مورد جایگزین عبارتهای «ظرف دهروز»، «ظرف سیروز» و «منتهی ظرف سیروز» میشود.