ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم

(اصلاحی 1394/04/31)صاحبان مشاغل موضوع این فصل موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم می‌گردد برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آن‌ها تنظیم کنند.

آیین‌نامه اجرائی مربوط به نوع دفاتر،  اسناد و مدارک و روش‌های نگهداری آن‌ها اعم از ماشینی (مکانیزه) و دستی و نمونه اظهارنامه مالیاتی با توجه به نوع و حجم فعالیت حسب مورد برای مودیان مذکور و نیز نحوه ارائه آن‌ها برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات به مراجع ذی‌ربط، حداکثر ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون(1395/01/01)توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می‌شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد.
 

<ماده قبلی ماده بعدی>
شماره تاریخ موضوع
200/1403/10 1403/06/05 نحوه اجرای مقررات تبصره (1) ماده (146) مکرر قانون مالیات های مستقیم در خصوص مودیانی که حسب مورد دفاتر و یا اسناد و مدارک خود را در مهلت مقرر قانونی ارائه ننموده اند
200/1403/7 1403/03/21 جایزه خوش حسابی موضوع ماده 189 قانون مالیاتهای مستقیم
212/22566/ص 1402/12/07 ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390002931020 مورخ 1402/11/10 هیات عمومی دیوان عدالت اداری متضمن نقض دادنامه شماره 902 مورخ 1401/05/11 هیات عمومی دیوان عدالت اداری و تایید اعتبار حقوقی حکم مندرج در دستورالعمل شماره 200/93/524 مورخ 1393/06/22 سازمان ام
212/20722/ص 1402/11/09 ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390002649576 مورخ 1402/10/12 هیات تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری متضمن رد شکایت بلاوجه آقای نیما غیاثوند از بند 7 ماده (1) آیین نامه استرداد مالیات و عوارض کالاهای همراه مسافران و بلیط پروازهای خارجی گردشگران خا
212/13646/ص 1402/08/29 ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390001672201 مورخ 1402/7/1 هیات تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری متضمن رد شکایت بلاوجه آقای سید مصطفی هاشمی موسوی از ماده (11) آیین نامه اجرایی بند (ت) ماده (11) قانون جهش تولید دانش بنیان موضوع تصویب نامه شماره 1
212/14637/ص 1402/08/10 ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390001461881 مورخ 1402/06/07 هیات تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری متضمن رد شکایت بلاوجه آقای سید مصطفی هاشمی موسوی از تبصره ماده 12 آیین نامه اجرایی بند (ت) ماده (11) قانون جهش تولید دانش بنیان موضوع تصویب نامه ش
268/20252/د 1402/03/30 اطلاع رسانی درخصوص تمدید زمان ارسال صورتحساب های الکترونیکی
268/17459/د 1402/03/21 اطلاع رسانی درخصوص صورتحسابهای الکترونیکی موردتایید سازمان
200/1402/2 1402/01/10 احکام مالیاتی قانون بودجه سال 1402 کل کشور
200/219/د 1402/01/06 ارسال تصویر آیین نامه حمایت از نخبگان ایرانی
268/75214/د 1401/11/18 انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی
268/73385/د 1401/11/11 اطلاعیه شماره 5-انواع صورتحساب الکترونیکی
210/22745/ص 1401/10/20 ارسال تصویر دادنامه شماره 140109970905812077-78 مورخ 1401/09/22 هیات عمومی دیوان عدالت اداری متضمن ابطال بند (4) بخشنامه شماره 200/5549/ص مورخ 1401/03/26 سازمان امور مالیاتی کشور از تاریخ تصویب
200/66486/د 1401/10/17 ارسال تصویر نامه شماره 162772/ت60384ه- مورخ 1401/09/06 دبیر محترم هیئت دولت
210/21469/ص 1401/09/30 ارسال تصویر دادنامه شماره 140109970905811289 مورخ 1401/07/19 صادره از هیات عمومی دیوان عدالت اداری مبنی بر ابطال از تاریخ تصویب عبارت «و کل مبلغ صورت حساب نقدی تلقی می شود.» از تبصره 1 جزء 1-1 ماده 8 آئین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیات
140109970905812077 1401/09/22 ابطال بند 4 بخشنامه شماره 200/5549/ص1401/03/26- سازمان امور مالیاتی کشور
200/55746/د 1401/09/05 ارسال تصویر آیین نامه اجرایی بند (ت) ماده 11 قانون جهش تولید دانش بنیان مصوب 1401 موضوع تصویب نامه شماره 152755/ت60384ه مورخ 1401/08/23 هیات محترم وزیران
210/11651/ص 1401/06/07 ارسال دادنامه هیئت عمومی مبنی بر ابطال اطلاق حکم مندرج در دستورالعمل شماره 200/93/524 مورخ 1393/6/22 سازمان امورمالیاتی
200/1401/22 1401/05/04 افزودن تعریف «سامانه ثبت بر خط معاملات» به آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیات های مستقیم
230/16289/د 1401/03/23 پیرو نامه شماره 200/11913/د مورخ 1401/03/02 در خصوص نحوه رسیدگی به اطلاعات واریزی به حساب های متصل به ابزارهای پرداخت الکترونیکی مودیان و استفاده از نسبت سود فعالیت برای عملکرد سال 1399
200/1401/9 1401/02/10 احکام مالیاتی قانون بودجه سال 1401 کل کشور
200/1401/8 1401/02/10 ابلاغ اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم
270/14238/د 1400/03/12 دستورالعمل اجرایی دریافت برخط اظهارنامه الکترونیکی اشخاص حقیقی
200/99/75 1399/10/22 اصلاح تاریخ اجرای بخشنامه شماره 200/99/60 مورخ 1399/08/14 در خصوص اصلاح مواد 2 و 3 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31
235/46773/د 1399/10/21 نحوه اقدام ادارات کل امور مالیاتی در بررسی فرمهای موضوع تبصره ماده (100) اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیاتهای مستقیم تسلیمی مودیان برای عملکرد سال 1398
45522/211/د 1399/10/14 اظهار نظر معاونت حقوقی وفنی مالیاتی در خصوص مالیات مقطوع عملکرد سال 1398 صاحبان مشاغل گروه های دوم وسوم
200/99/60 1399/08/14 اصلاح مواد 2 و 3 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاهای مستقیم مصوب 1394/04/31
210/99/25 1399/02/31 صورتحساب های نوع سوم (الکترونیکی) که از طریق سامانه ثبت برخط معاملات ثبت و صادر می شوند
210/99/11 1399/01/26 ابلاغ نظر اکثریت اعضای شورای عالی مالیاتی موضوع صورتجلسه شماره 201- 41 مورخ 1398/11/26
55333/230/د 1398/10/29 اعلام محتوای آموزشی اجرای ماده 97 قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/04/1394 جهت ارائه آموزش به مودیان
200/98/24 1398/03/21 رفع ابهام مواد 53 و 81 و 103 و 138 مکرر- شروط مقرر در بند (ت) ماده 132 و تبصره یک ماده 146 مکرر- استهلاک زیان سنواتی بند 12 ماده 148 - کتمان درامد موضوع مواد 156 و 227- جریمه ماده 272- تخفیفات فروش
200/97/51 1397/03/28 تعیین گروه بندی صاحبان مشاغل موضوع آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/04/1394
200/97/32/ص 1397/03/06 در خصوص صدور صورتحساب فروش ارز و حق العمل کاری
244/6268/د 1397/02/22 نحوه ارائه صورتحساب
200/98/4 1397/02/09 تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1397 صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده 100اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیاتهای مستقیم.
260/97/5 1397/01/27 پذیرش صورتحساب نوع سوم (صورتحساب الکترونیکی) در نظام مالیات بر ارزش افزوده
200/96/174 1396/12/28 ابلاغ متن مصوبه اصلاحیه جدول استهلاکات مالیاتی (موضوع ماده 149 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 31/4/1394)
230/50797 1396/12/10 ابلاغ دادنامه شماره 185 مورخ 1396/8/30 هیات تخصصی اقتصادی. مالی و اصناف دیوان عدالت اداری مبنی بر رد خواسته ابطال بخشنامه شماره 537/93/200 مورخ 1393/10/28
200/96/158 1396/12/07 ابلاغ نظر اکثریت شورای عالی مالیاتی موضوع صورتجلسه شماره 201-36 مورخ 1396/10/03 در خصوص مقررات تبصره 7 ماده 105 و تبصره ماده 131 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394/04/31
72/96/200 1396/05/25 اصلاح آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 31/04/1394
200/96/41 1396/03/20 اصلاح آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1394/04/31
200/96/25 1396/02/19 تسری مفاد تبصره 1 ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم به درآمد مشمول مالیات قطعی شده گروه های اول و دوم صاحبان مشاغل
200/95/78 1395/11/04 ابلاغ مقررات و ضوابط اجرایی مربوط به هزینه استهلاک داراییها و هزینه های تاسیس به انضمام جداول دارایی های استهلاک پذیر (موضوع مقررات ماده 149 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 31/04/1394)
200/95/78/پ 1395/10/19 مقررات و ضوابط اجرایی مربوط به هزینه استهلاک دارایی ها و هزینه های تاسیس در اجرای مقررات ماده 149 اصلاحی قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394/04/31
200/95/80پ 1395/10/06 آیین نامه اجرایی موضوع تبصره 4 ماده اصلاحی 181 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394/04/31
230/20248/د 1395/05/17 مرحله اول صدور برگ های قطعی مالیات عملکرد سال 1394 مودیان موضوع بند ج ماده 95 اصلاحی 27-11-1380 قانون مالیاتهای مستقیم
200/94/118 1394/12/09 ابلاغ آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 31-4-1394
200/94/90 1394/09/10 جرایم موضوع ماده 169 مکرر الحاقی مصوب 27-11-1380 قانون مالیاتهای مستقیم
200/94/64 1394/06/11 ابلاغ قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم
200/94/45 1394/04/24 ابطال دامنه کاربرد و اصلاح بند (1-5) دستورالعمل اجرایی شماره 24468-200/ص مورخ 27-10-1390 ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم
200/94/35 1394/03/26 اطلاع رسانی در خصوص ثبت نام و تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد 1393
200/94/22 1394/03/03 اعمال معافیت درصورت احراز نصب صندوق مکانیزه فروش در مراحل رسیدگی و حل اختلاف مالیاتی
1403 1393/09/10 ابطال بخشنامه شماره70793-29/10/1388 سازمان امور مالیاتی کشور
86/93/200 1393/08/03 رسیدگی به مالیات صاحبان مشاغلی که از ابتدای سال 1392 ملزم به استفاده از صندوقهای مکانیزه فروش (سامانههای فروشگاهی) گردیدهاند.
60/93/200 1393/05/18 اشخاص مشمول مقررات قسمت اخیر ماده 201 قانون مالیات های مستقیم
56/93/200 1393/05/13 عدم تلقی طاقه فروشان پارچه به عنوان عمده فروشی
230/93/17 1393/02/16 جریمه کتمان درآمد موضوع قسمت اخیر تبصره ماده 192 قانون مالیاتهای مستقیم
200/24249/ص 1392/12/28 رفع ابهام در خصوص صورتحساب فروش کالا و عرضه خدمات
14971 -230-د 1392/06/03 ابلاغ رای شماره 928 مورخ 14/12/1391 هیات عمومی دیوان عدالت اداری با موضوع ابطال بند الف ردیف 3 تصویب نامه شماره 76254/ت 36095 ه مورخ 10/4/1388 هیات محترم وزیران
230/10446 1392/04/23 نحوه محاسبه و مطالبه مالیات قراردادهای پژوهشی با دانشگاه ها و مراکز آموزش عالی
200/6778 1392/04/17 رسیدگی به دفتر درآمد و هزینه مشاغل موضوع بند(ب) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
200/6228 1392/04/10 تمدید مهلت اعلام نصب و استفاده از سامانه های فروشگاهی تمدید مهلت اعلام نصب و استفاده از سامانه های فروشگاهی
24290/200 1391/12/07 امضاء و ثبت دفتر مشاغل بند ب ماده 95 ق.م.م
36313/230/د 1391/11/15 معاملات انجام شده توسط کارگزاران در بورس، بازارهای خارج از بورس و بورس کالا
19907/200 1391/10/09 ابلاغ نمونه اصلاحی جدید دفتر درآمد و هزینه صاحبان مشاغل موضوع بند ب ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم و راهنمای تحریر و تنظیم آن
18306/200 1391/09/18 اشخاص مشمول آئین نامه راهکارهای افزایش ضمانت اجرائی و تقویت حسابرسی
11971/230/د 1391/04/05 بند 25 به صورتجلسه مذکور اضافه و بند 25 به بند 26 تغییر می یابد.
21875/200/ص 1390/09/26 تمدید مهلت مندرج در جزء (2) بند(ج) دستورالعمل شماره 5117/200 مورخ 2/3/1390
19494/200 1390/08/21 نحوه اجرای مقررات ماده 137 قانون مالیاتهای مستقیم
23486/220/د 1390/07/16 ابلاغ تفاهم نامه و قرارداد واگذاری فرآیند مالیات بر مشاغل خودرو به دفاتر پیشخوان خدمات دولت و بخش عمومی غیر دولتی
450، 449، 448 1390/07/02 ابطال ماده (6) تصویب نامه شماره 26510/ت39039ک - 09/02/1388 وزیران عضو کمیسیون اقتصاد
11544/200 1390/05/12 تمدید مهلت مندرج در جزء ( 2 ) بند « ج » دستورالعمل شماره 5117/200 مورخ 2/3/1390موضوع خود اظهاری در اجرای مقررات ماده (158 )
9238/220/د 1390/03/29 ابلاغ فرم گواهی پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل وسایط نقلیه عمومی
57311/200/ص 1388/06/22 مشمولین مرحله دوم ثبت نام و اجرای مالیات بر ارزش افزوده(موضوع ماده 18)
137651 1387/12/28 ابلاغ رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه های شماره814،813 مورخ 20/11/87
127301 1387/12/07 تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1386 مشاغل بند ج ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
65994/ 1738/232 1387/07/08 در خصوص بهره مندی از معافیت موضوع ماده 101 ق.م.م
35323/769/232 1387/04/17 جرائم موضوع ماده 193 قانون مالیاتهای مستقیم
35320/785/232 1387/04/17 بخشودگی جرائم موضوع ماده 197 ق.م.م
38908/ 921/232 1386/04/30 خوداظهاری و توافق با اتحادیه های امور صنفی
29999/872/232 1386/04/06 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری با کانون وکلای دادگستری
13416 1386/02/19 در خصوص تفویض اختیار انجام توافق و تفاهم خوداظهاری
13367/426/232 1386/02/19 بند ج ماده 95 مشاغل عملکرد 85
13364/ 427/232 1386/02/19 خوداظهاری و تعیین قرینه مالیاتی از طریق تفاهم با مجامع امور صنفی
6721/210 1386/02/03 احکام مالیاتی بودجه 86
3948/171/232 1386/01/26 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری بین سازمان امور مالیاتی وشورای عالی کارشناسان رسمی دادگستری برای مالیات عملکرد سال 1385 اعضاء کانونهای کارشناسان رسمی دادگستری سراسر کشور
28779/2585/211 1385/07/22 اعمال معافیت مقرر در ماده 101 عملکرد 84
14628/ 1329/ 232 1385/04/25 دستورالعمل خوداظهاری
12571/1261/211 1385/04/11 اجرایی شدن آیین نامه تحریر دفاتر اصلاح شده
6643/ 546/232 1385/02/27 اصلاح توافق خوداظهاری مالیات با اتحادیه های امور صنفی
6544/545/232 1385/02/26 در خصوص توافق مالیات با اتحادیه ها
19823 /4275/211 1384/11/11 پرداختی به مالک وسائط نقلیه (اشخاص حقیقی) نیازی به کسر مالیات ندارد
16155/1982/232 1384/09/14 نپرداختن مانده بدهی موجب عدم پذیرش اظهارنامه خوداظهاری عملکرد 83نمی گردد
12726/2642/211 1384/07/16 نگاهداری دفاتر و اسناد و املاک و نحوه ثبت وقایع مالی
213/1152/12262 1384/07/06 فرم بازنگری رسیدگی صاحبان مشاغل مشمولین بندهای الف ب ج پیرو بخشنامه 232/373/457 مورخ 1384/02/13
10579/1483/211 1384/06/06 بخشنامه در خصوص اصلاحیه آئین نامه مربوط به روش نگاهداری دفاتر و اسناد و مدارک و نحوه ثبت وقایع مالی و.
211/1672/8260 1384/05/04 معافیت ماده 101در سال 83به مشاغل بند ج که اظهارنامه نداده اند داده بشود
15578/1472/232 1384/04/25 توافقات مالیاتی سال 1384 با اتحادیه اصناف
7098/1036/232 1384/04/21 مالیات صاحبان نقلیه در عملکرد 83 که اظهارنامه نداده اند با نظر اتحادیه
21434/4904/211 1383/12/10 تشخیص و مطالبه مالیات پیله وران شاغل در نقاط مرزی کشور و اخذ مالیات مربوطه از مودیان واقعی
19153 /4348/211 1383/11/04 فعالیت های انتشاراتی وفهرست فعالیت های معاف
3334/1483/233 1383/08/05 در مورد پرونده های مالیاتی به لحاظ حجم بالای فعالیت
3203/1426/233 1383/07/27 بخشنامه در خصوص استاندارد کردن رسیدگی و تشخیص مالیات صاحبان مشاغل .
8551/2240/230 1383/05/20 نحوه انتخاب نمونه اظهارنامه مشاغل 82وترتیب رسیدگی
6164/1566/1233/231 1383/04/17 اعلام فهرست معاملات بیش از 50میلیون ریال توسط واحدهای مالیاتی هنگام رسیدگی
6060/444/213 1383/04/16 اصلاح اظهارنامه صاحبان مشاغل موضوع بندج ماده 95ق.م.م
5830/1511/211 1383/04/13 خود اظهاری مالیات مشاغل عملکرد 82
1342/230 1383/04/03 تعیین درآمد مشمول مالیات مشمول بند ج با نظر اتحادیه صنف
3857 1383/03/17 تهیه وارسال معاملات بالای پنجاه میلیون ریال توسط رسیدگی کنندگان
3897 1383/03/17 خوداظهاری و تسلیم اظهار نامه 82و مالیات متعلقه طبق توافق
213/301/3377 1383/03/09 فرم اظهارنامه مالیاتی که بر اساس اصلاحیه قانون
12904/6709/211 1382/12/10 نحوه تهیه صورت خلاصه درآمد وهزینه اشخاص بند ج ماده 95
24752/1979/211 1382/05/14 پذیرش هزینه های اشخاص حقیقی که دراجرای احکام مقرر در برنامه سوم پرداخت می شود بدون قید شرط وعدم ارتباط موضوع به قبولی دفاتر یا علی الراسی آن
19636/2312/230 1382/04/18 تعیین مالیات مشاغل وصاحبان وسایط نقلیه عمومی بانظر تحادیه صنف
13434 1382/03/22 ضوابط اجرایی مشمولین بندج ماده 95
13325 1382/03/21 خوداظهاری مودیان بندالف وب ماده 95
7600/647/230 1382/02/23 ارسال اطلاعات مربوط به مودیان موضوع ماده 95 از طرف ادارات کل طبق جداول پیوست به سازمان امور مالیاتی
61643/3382/230 1381/11/01 واحدهای مالیاتی دفاتر مشاغل را صرف نظر از اعتبار یا عدم اغتبار ثبت وامضاءنمایند
42770/4678/211 1381/07/28 بخشنامه به ثبت اسناد مبنی بر پلمپ دفاتر برای اشخاص حقیقی موضوع بند الف ماده 95
14247 1381/02/16 مکلف نمودن دفاتر اسناد رسمی برای نگهداری دفاتر درآمد وهزینه موضوع بندب ماده 95 و صورتجلسه توافق وزارت امور اقتصادی و دارایی با کانون سردفتر و دفتر یاران در ارتباط با چگونگی تعیین و پرداخت مالیات عملکرد سالهای 79و80
3246 1381/01/28 نحوه استفاده از دفاتر درآمد وهزینه صاحبان مشاغل موضوع بند"ب" ماده 85 قانون مالیاتهای مستقیم
67334/8980/4/30 1380/11/10 دستورالعمل در خصوص رسیدگی به مالیات عملکرد 1380 شرکتهای تحت پوشش بنیاد مستضعفان با توجه به لغو معافیت و سعی بر قبولی دفاتر
9790/2405/4/30 1376/03/11 عدم کسب مجوز جهت تغییر وسایل نگهداری حسابها موجب رد دفاتر نمی شود
2814/605/4/30 1376/01/26 لزوم اخذ مجوز جهت تعیین سیستم نگهداری حسابها
49278 1375/10/20 در مورد تسلیم لیستهای سه ماهه خرید و فروش
30/4/1753/7378 1375/02/25 صورتحساب فروش کامپیوتری
25064/4583/4/30 1374/05/07 عدم استفاده فرم فاکتور عملکرد 72 موجب رد دفاتر نمیشود
5204 1374/02/13 جریمه موسساتی که از انعکاس فعالیتهای مربوط دردفاتر قانونی خودداری می کنند
6764/1308/4/30 1368/02/16 دفتر مشاغل
66072/4699/5/30 1367/12/28 مالیات شغلی وسائط نقلیه
شماره تاریخ موضوع
2/24360/د 1403/02/12 اصلاحیه ماده (2) آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیات های مستقیم
140310 1402/07/30 آئین نامه اجرایی تبصره (1) ماده (17) قانون مالیات بر ارزش افزوده
235461/ت60421ه 1401/12/20 آیین نامه حمایت از نخبگان ایرانی
152755/ت 60384ه 1401/08/23 احکام مالیاتی آیین نامه اجرایی بند (ت) ماده (11) قانون جهش تولید دانش بنیان
200/3949/46378 1395/03/18 آیین نامه اجرایی موضوع تبصره(3) ماده 169 اصلاحی مصوب 31-04-1394 قانون مالیات های مستقیم
230761 1394/12/04 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394/04/31
282/م 1388/04/22 آیین نامه نحوه بازدید و کنترل دفاتر و بازرسی اسناد و مدارک مودیان مالیاتی موضوع ماده 181 قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره آن
13593 1384/04/11 اصلاح آئین نامه تحریر دفاتر
118/148/211 1382/01/18 آئین نامه مربوط به روش نگاهداری دفاتر و اسناد و مدارک و نحوه ثبت وقایع مالی و چگونگی تنظیم صورتهای مالی نهایی موضوع تبصره 2 ماده 95
59896 1374/10/22 آیین نامه اجرایی نحوه بازدید و کنترل دفاتر
1565/33/4/30 1368/01/21 آئین نامه تبصره 1 ماده 95 نحوه تحریر دفاتر
شماره تاریخ موضوع
200/28372/ د 1403/04/24 نحوه حسابرسی پروندههای مالیاتی موضوع ماده (17) قانون جهش تولید مسکن، بند (الف) تبصره (11) ماده واحده قانون بودجه سالهای 1401 و 1402 کل کشور و بند (الف) تبصره (10) قانون بودجه سال 1403 کل کشور و تکالیف مودیان
200/11237/د 1403/02/25 مالیات مقطوع عملکرد سال 1402 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده (100) قانون مالیات های مستقیم، تهیه اظهارنامه مالیاتی پیش فرض برای برخی مودیان گروه های دوم و سوم آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم
200/1402/509 1402/07/10 دستورالعمل - مواد 4 و 5 قانون کمک به ساماندهی پسماندهای عادی با مشارکت بخش غیردولتی
97791/م 1402/01/22 تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1401 صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده (100) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31
200/1401/539 1401/11/16 ضوابط اجرایی موضوع بند (ب) تبصره 6 قانون بودجه سال 1401 کل کشور
200/1401/34 1401/06/10 دستورالعمل اصلاحی موضوع ماده (12) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1398/07/21
200/1401/532 1401/04/26 دستورالعمل مربوط به ترتیبات مربوط به اعلام شماره اقتصادی جدید به مودیان و نحوه استفاده از آن
200/1401/524 1401/02/18 تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال1400صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده (100) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31
63218 1400/04/23 ضوابط اجرایی موضوع بند ب تبصره 6 قانون بودجه سال 1400 کل کشور
200/1400/511 1400/03/17 مالیات مقطوع عملکرد سال 1399 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده (100) اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیاتهای مستقیم با رعایت مفاد بند (ع) تبصره (6) قانون بودجه سال 1400کل کشور
200/1400/505 1400/02/12 نحوه اعمال معافیت مالیاتی موضوع ماده (13) قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری - صنعتی جمهوری اسلامی ایران درخصوص اشخاص مجاز به فعالیت در مناطق مذکور که توامان در داخل و خارج از مناطق آزاد تجاری- صنعتی فعالیت می نمایند.
200/99/522 1399/11/27 دستورالعمل تبیین انواع و ترتیبات حسابرسی مالیاتی مواد (29) و (41) آییننامه اجرایی موضوع ماده (219) قانون مالیاتهای مستقیم
200/98/522 1398/12/24 تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1398 صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب 31/4/1394
230/60694/د 1398/11/26 دستورالعمل اجرای مفاد ماده (97) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31 برای حسابرسی اظهارنامه های مالیاتی اشخاص حقوقی میانسالی با تاریخ ابتدای سال مالی 1397/06/01 و به بعد
200/98/509 1398/03/27 تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1397 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیات های مستقیم با توجه به مالیات تشخیصی عملکرد سال 1396
200/97/153 1397/11/16 دستورالعمل اعمال مقررات تبصره الحاقی به ماده 29 آئیننامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم درخصوص اظهارنامههای تسلیمی برای عملکرد سال 1396
200/96/517 1396/07/22 نحوه بررسی، تطبیق و استفاده از اطلاعات استخراج شده از سامانههای استخراج اطلاعات مالیاتی
513/96/200 1396/05/11 اصلاح آیین نامه اجرایی تبصره(3) ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم و تمدید مهلت ارسال اطلاعات صورت معاملات فصلی مربوط به فصل بهار 1396
200/96/509 1396/03/24 صدور برگ مالیات قطعی صاحبان مشاغل گروه های دوم و سوم موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم وفق تبصره الحاقی ماده 29 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم
200/96/508 1396/03/20 تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 31/4/1394 قانون مالیاتهای مستقیم
200/96/507 1396/03/09 دستورالعمل - تبصره ماده 100 - تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 31/4/1394 قانون مالیاتهای مستقیم
200/96/505 1396/02/24 اصلاح دستورالعمل شماره 505/95/200 مورخ 04/02/1395 موضوع نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک
200/96/504 1396/02/18 نحوه شناسایی درآمد مشمول مالیات بیمارستانها،سایر مراکز تشخیصی و درمانی و پزشکان معالج
230/23873/د 1395/06/11 صدور برگ های قطعی مالیات عملکرد سال 1394 صاحبان مشاغل موضوع بند ج ماده 95 اصلاحی 27-11-1380 قانون مالیاتهای مستقیم که وفق مقررات دستورالعمل شماره 506-95-200 مورخ 15-2-1395 درآمد مشمول مالیات و مالیات آنها با نظر اتحادیه ذی ربط تعیین گردیده است
230/95/512 1395/05/27 ضوابط و شرایط صدور برگ مالیات قطعی عملکرد سال 1394 صاحبان مشاغل بند ج ماده 95 اصلاحی مصوب 27-11-1380 قانون مالیاتهای مستقیم در اجرای تبصره 5 ماده 100 اصلاحی 27-11-1380
200/95/506 1395/02/15 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1394 صاحبان مشاغل موضوع بند ج ماده 95 اصلاحی مصوب 27-11-1380 قانون مالیاتهای مستقیم
200/95/505 1395/02/04 نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک شماره: 505-95-200
504-95-200 1395/01/29 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال1394 صاحبان وسایط نقلیه مسافری ، باری ، ماشین آلات راهسازی و صنعتی در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
200/94/508 1394/06/11 پیرو دستورالعمل شماره 505-94-200 مورخ 25-3-1394 موضوع تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1393 و دستورالعمل شماره 506-94-200 مورخ 30-3-1394 موضوع ارسال نمونه صورتجلسه انجام توافق با اتحادیه های صنفی در اجرای تبصره 5 ماده 100 قانون مالیات
200/94/505 1394/03/25 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1393 صاحبان مشاغل موضوع بند ج ماده 95، در اجرای تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
200/94/502 1394/02/01 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال1393 صاحبان وسایط نقلیه مسافری ، باری ، ماشین آلات راهسازی و صنعتی در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
200/24305 1393/12/11 دستورالعمل چگونگی انتخاب نظار و نحوه نظارت بر درآمد و هزینه مربوط به موسسات خیریه و عام المنفعه موضوع بند "ط" و فعالیت های غیر انتفاعی موضوع تبصره (1) ماده (139) قانون مالیات های مستقیم
200/93/537 1393/10/21 چگونگی برخورد و اقدام در ارتباط با اطلاعیه های واصله از سامانه دریافت اطلاعات موضوع ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم در رسیدگی
537/93/200 1393/10/21 چگونگی برخورد و اقدام در ارتباط با اطلاعیه های واصله از سامانه دریافت اطلاعات موضوع ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم در رسیدگی
200/93/534 1393/09/10 پیرو دستورالعمل خوداظهاری در اجرای مقررات ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1392 صاحبان مشاغل موضوع ماده 95 قانون مذکور
200/93/533 1393/09/08 دستورالعمل رسیدگی به عملکرد مالیات برارزش افزوده طاقه فروش های پارچه
530/93/200 1393/09/03 نحوه انتخاب پرونده های نمونه برای رسیدگی در اجرای دستورالعمل های خوداظهاری عملکرد سال 1392 صاحبان مشاغل
525/93/200 1393/06/30 دستورالعمل نحوه انتخاب و تقدیر از مودیان مالیاتی خوش حساب نمونه
524/93/200 1393/06/22 تسعیر ارز
24468/200/ص 1393/06/22 دستورالعمل اجرائی موضوع ماده 169مکرر قانون مالیاتهای مستقیم
522/93/200 1393/04/25 دستورالعمل خوداظهاری درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1392 اعضای سازمان نظام مهندسی ساختمان در اجرای ماده 158 جهت مشمولین بند (ب) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
523/93/200 1393/04/25 دستورالعمل خوداظهاری در اجرای ماده 158 ق.م.م برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1392 اعضای سازمان نظام دامپزشکی(مشمولین بندب ماده 95 ق.م.م)
515/93/200 1393/04/11 پیرو دستورالعمل خوداظهاری در اجرای مقررات ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1392 صاحبان مشاغل موضوع ماده 95 قانون مذکور
200/93/513 1393/04/09 تمدید مهلت ارسال فهرست اطلاعات معاملات فصلی کلیه فصول سال های 1391و 1392و فصل بهار سال 1393موضوع ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم
44/93/230 1393/04/02 ارسال دستورالعمل خوداظهاری عملکرد سال 1392 اعضای شورای عالی کارشناسان رسمی دادگستری در اجرای ماده 158 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 27/11/1380
200/93/509 1393/03/26 اعلام حدنصاب معاملات کوچک سال 1393
200/93/506 1393/03/19 دستورالعمل خوداظهاری در اجرای مقررات ماده 158 ق.م.م برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1390صاحبان مشاغل موضوع بندهای(الف،ب، ج) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
200/93/503 1393/02/27 مشخصات و نحوه دریافت اطلاعات از سامانه های فروشگاهی
200/93/502 1393/02/14 تمدید مهلت ارسال اطلاعات معاملات کلیه فصول سال های 1391 و 1392 موضوع ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم
200/93/501 1393/02/07 نحوه رسیدگی به پرونده های مالیاتی وکلای دادگستری
200/24195/ص 1392/12/28 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات ومالیات عملکرد سال 1392صاحبان وسایط نقلیه مسافری،باری، ماشین آلات راهسازی و صنعتی در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
200/19486/ص 1392/11/06 صدور برگ مالیات قطعی عملکرد سال 1391 صاحبان مشاغل
9973/200/ص 1392/06/04 رسیدگی به پرونده های مالیاتی صاحبان مشاغل
200/5765 1392/04/04 دستورالعمل خود اظهاری ماده 158 ق . م .م سال 1391 صاحبان مشاغل
3954 /200/ص 1392/03/07 اصلاحیه دستورالعمل اجرائی شماره 24468/200/ص مورخ 27/10/90 موضوع ماده 169 مکرر اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 27/11/80
200/953 1392/01/28 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات ومالیات عملکرد سال 1390صاحبان وسایط نقلیه عمومی در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
200/26083 1391/12/23 ماده (121) قانون برنامه پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران و آیین نامه اجرایی ماده (71) قانون نظام صنفی
29622/230/د 1391/09/07 صدور برگ قطعی پرونده های مشاغل که در سه سال گذشته به عنوان نمونه انتخاب شده اند
27552/230/د 1391/08/16 ثبت و پلمپ دفاتر درآمد و هزینه
8823/200 1391/04/27 دستورالعمل خوداظهاری درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1390 اعضای سازمان نظام مهندسی ساختمان در اجرای ماده 158 جهت مشمولین بند (ب) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
8184/200 1391/04/20 دستورالعمل خوداظهاری درآمد مشمول مالیات و مالیات اعضای شورای عالی کارشناسی رسمی دادگستری در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1390
200/7887 1391/04/17 دستورالعمل خوداظهاری درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1390 اعضای سازمان نظام پزشکی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیات های مستقیم
7716/200 1391/04/13 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1390 صاحبان وسایط نقلیه عمومی در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
7637/200 1391/04/13 دستورالعمل خوداظهاری اعضای کانون سردفتران و دفتر یاران در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1390
7032/200 1391/04/05 نحوه انتخاب مودیان نمونه مالیاتی
11744/230/د 1391/04/03 ارسال نمونه صورتجلسه انجام توافق با اتحادیه های امور صنفی در اجرای تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
6578/200 1391/03/31 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1390 صاحبان مشاغل موضوع بند ج ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم با نظر اتحادیه ذی ربط
6577/200 1391/03/31 دستورالعمل خوداظهاری در اجرای مقررات ماده 158 ق.م.م برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1390 صاحبان مشاغل موضوع بندهای ( الف ، ب ، ج) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
19595/200 1390/08/22 نحوه اجرای ماده 6 آیین نامه راهکارهای افزایش ضمانت اجرایی و تقویت حسابرسی
10018/230/ص 1390/04/27 دستور العمل خود اظهاری درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1389 اعضای انجمن صنفی تولید کنندگان کفش ماشینی ( مشمولین بند های الف و ب ماده 95 )در اجرای ماده 158 ق.م.م
9892/200/س 1390/04/27 دستورالعمل خوداظهاری درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکردسال 1389 اعضای سازمان نظام مهندسی ساختمان دراجرای ماده 158 جهت مشمولین بند (ب ) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
9248/230/ص 1390/04/18 دستور العمل خود اظهاری اعضای سازمان نظام مهندسی ساختمان در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1389
8948/200/ص 1390/04/15 تمدید مهلت مندرج در جزء (2) بند (ج) دستورالعمل شماره 5117/200 مورخ 02/03/1390
11127/230/د 1390/04/14 دستورالعمل خوداظهاری اعضای سازمان نظام پزشکی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1389
8457/230/ص 1390/04/11 دستور العمل خود اظهاری اعضای کانون کارشناسان رسمی دادگستری در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1389
8196/200 1390/04/08 دستورالعمل خوداظهاری درآمد مشمول مالیات و مالیات شورای عالی کارشناسان رسمی دادگستری دراجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکردسال1389
5117/200 1390/03/02 دستورالعمل خوداظهاری در اجرای مقررات ماده 158 ق.م.م برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1389 صاحبان مشاغل موضوع بندهای(الف و ب) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
4968/200 1390/03/02 چگونگی اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم در خصوص تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1389 صاحبان وسایط نقلیه عمومی
5116/200 1390/03/02 تفویض اختیار تعیین درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1389 صاحبان مشاغل موضوع بند ج ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم با نظر اتحادیه ذی ربط
2942/200/ص 1390/02/11 اظهارنامه مالیاتی عملکرد 1389 اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغل،اجاره املاک
12982/200/ص 1389/04/28 تشویق تکمیل اظهارنامه های جدید کاغذی یا الکترونیکی برای صاحبان مشاغل
12972/200 1389/04/28 توافق و تفاهم خوداظهاری مالیات عملکرد سال 1388 صاحبان مشاغل ماده 95 ق.م.م
12160/200 1389/04/22 توافق و تفاهم خوداظهاری مالیات عملکرد سال 1388 صاحبان مشاغل ماده 95 ق.م.م
11756/200 1389/04/16 توافق و تفاهم خوداظهاری مالیات عملکرد سال 1388 صاحبان مشاغل مشمول قانون نظام صنفی- صورتجلسه کارگروه کشوری
78012/200/ص 1388/12/26 چگونگی اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم در خصوص تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1388 صاحبان وسایط نقلیه عمومی
73037/200 1388/11/14 پلمپ دفاتر مشاغل بند ب ماده 95 ق.م.م
61598/230/ص 1388/08/02 رسیدگی به پرونده های مالیاتی مشاغل عملکرد سال 1387
51088/230/ص 1388/04/27 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری با انجمن داروسازان ایران و سازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1387
50927/230/ص 1388/04/24 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری با سازمان نظام پزشکی کشور وسازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1387
50888/230/ص 1388/04/24 صورتجلسه تفاهم خود اظهاری با انجمن صنفی تولید کنندگان کفش ماشینی وسازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده 158 مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1387
50014/230/ص 1388/04/08 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری بین سازمان نظام مهندسی ساختمان استان تهران وسازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1387
33415/ 433/232 1388/03/24 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری بین کانون سردفترداران ودفتر یاران وسازمان امورمالیاتی کشوردراجرای ماده 158قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1387
27666/363/232 1388/03/11 صورتجلسه تفاهم خود اظهاری بین شورای عالی کارشناسان رسمی دادگستری به نمایندگی از کانونهای کارشناسان رسمی دادگستری سراسر کشور وسازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1387
15444/186/232 1388/02/15 رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی عملکرد 86 مودیان موضوع بند ج ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم تا پایان تیرماه سال 88
75174/ 1882/ 232 1387/07/30 چگونگی اخذ اظهارنامه ی مالیاتی مشاغل بندج ماده ی95 قانون مالیاتهای مستقیم
67448/7420/231 1387/07/13 تشکیل پرونده مالیاتی جدید صاحبان مشاغل
39685/1080/232 1387/04/29 صورتجلسه توافق با اتحادیه نانهای حجیم ونیمه حجیم تهران (صاحبان مشاغل موضوع بند ج ماده 95 ق.م.م) در اجرای مقررات تبصره 5 ماده 100 ق.م.م برای عملکرد 1386
39690/1079/232 1387/04/29 صورتجلسه تفاهم خود اظهاری با اتحادیه چاپخانه داران تهران (صاحبان مشاغل موضوع بند ماده 95 ق.م.م) در اجرای مقررات ماده 158 ق.م.م برای عملکرد 1386
39590 1387/04/29 صورتجلسه تفاهم خود اظهاری با انجمن داروسازان ایران وسازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1386
37159 1387/04/22 استفاده از شماره کلاسه پرونده (TFN) وشماره اقتصادی (TIN)
35750 1387/04/17 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری با سازمان نظام مهندسی ساختمان در اجرای مقررات ماده 158ق.م.م برای تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1386 مشمولین بند(ب) ماده 95ق.م.م
34944/ 230 1387/04/16 صورتجلسه تفاهم خود اظهاری با کانون سراسری انجمن های صنفی کارفرمایی سنگبری های ایران و سازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده 158 قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال 1386
20555/ 421/ 232 1387/03/07 صورتجلسه تفاهم خوداظهاری با مجامع امور صنفی در اجرای مقررات ماده 158 ق.م.م. برای درآمد مشمول مالیات و مالیات عملکرد سال 1386 صاحبان مشاغل موضوع بندهای(الف و ب) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
2972 1384/02/27 مقررات مزبور را برای عملکرد سال 1383 صاحبان مشاغل به شرح ذیل
1933 1384/02/14 دستورالعمل در مورد انتخاب نمونه اظهارنامه 83 مشاغل طرح خوداظهاری
19867 1383/11/14 دستورالعمل تفکیک وظایف و مراحل رسیدگی تا وصول و شرح وظایف
35072/3664/211 1381/06/18 دستورالعمل حسابرسی مالیاتی
10085 1380/03/30 دستورالعمل ارشادی در خصوص نحوه تشخیص اعطای تخفیف و رد ننمودن دفاتر مودیان به مامورین تشخیص و ممیز کل و هیاتهای حل اختلاف
38160 1371/09/14 دستورالعمل اجرائی ماده 143 مکرر اصلاحی قانون 71/2/7
شماره تاریخ موضوع
41-201 1398/11/26 ابهام مطرح شده در ارتباط با معافیت مقرر در ماده 7 قانون تشکیل هیات امنای صرفه جویی ارزی
201-10 1396/04/10 صورتجلسه مورخ 1396/04/10شورای عالی مالیاتی در اجرای بند 3 ماده 255 قانون مالیاتهای مستقیم
10412/201 1381/12/19 عدم شمول معافیت تبصره7 ماده 132 قانون- منبع مالیات:مشاغل- اداره کل مربوط: آذربایجان شرقی
شماره تاریخ موضوع
6315/ت58572ه 1400/01/24 تصویب نامه هیئت وزیران درخصوص فهرست گروه مودیانی که در سال 1400 ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی نمی باشند
170070/ت55754ه- 1397/12/18 اصلاح آیین نامه اجرایی تبصره (2) ماده (169) اصلاحی قانون مالیات های مستقیم موضوع تصویب نامه شماره 46906/ت53401ه مورخ 1396/04/24
220846/41946 1387/11/27 تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1386 مشاغل بند ج ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
سیر تحول ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم
ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم سال 1366 دفاتر قانونی از نظر مالیاتی عبارت است از دفتر روزنامه (اعم از نقدی یا غیر نقدی ) و دفتر کل موضوع قانون تجارت و یا دفاتر مخصوصی که وزارت امور اقتصادی و دارایی به عنوان دفتر مشاغل (دفتر درآمد و هزینه ) تهیه و در دسترس مودیان قرار می دهد. تبصره 1: آیین نامه مربوط به نحوه تنظیم و تحریر و نگاهداری دفاتر و حساب اسناد و مدارک توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی با نظر خواهی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و سازمان حسابرسی و اطاق بازرگانی و صنایع و معادن ایران تهیه و پس از تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی جهت اطلاع مودیان منتشر خواهد شد. عدم رعایت مقررات مزبور حسب مورد موجب تعلق جرایم حداکثر تا معادل ده درصد مالیات متعلق و در صورت عدم شمول مالیات یا در صورتی که ده درصد مالیات متعلق بیش از یکصد هزار ریال نباشد حداکثر تا یکصد هزار ریال یا عدم قبول دفاتر به عنوان دفاتر قانونی طبق آیین نامه موضوع این تبصره خواهد بود. تبصره 2: وزارت امور اقتصادی و دارایی مکلف است به آن دسته از مودیانی که شغل آنها از نظر مالیاتی نوعا اقتضای استفاده از اوراق مخصوصی از قبیل برگ فروش کالا و خدمات و قبض رسید و حواله انبار وامثال آنها را دارد نمونه اوراق مذکور را تهیه و مراتب را در روزنامه رسمی کشور و یا یکی از روزنامه های کثیرالانتشار آگهی نماید و مودیان مالیاتی که دفاتر قانونی نگهداری می نمایند باید در معاملات خود و ثبت آنها در دفاتر قانونی از اوراقی که نمونه آنها آگهی شده است از سال بعد از انتشار آگهی استفاده نمایند در غیر این صورت دفاتر آنها برای تشخیص درآمد مشمول مالیات آن سال به نفع خودشان قابل استناد نخواهد بود. تبصره 3: وزارت امور اقتصادی و دارایی می تواند بنا به تقاضای قبلی مودی با نمونه دفاتر و وسایل دیگری نگاهداری حساب موافقت نماید.
ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم سال 1380 به موجب ماده 39 قانون اصلاح موادی از قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب 1380/11/27 متن این ماده و تبصرههای آن جایگزین متن قبلی ماده و تبصرههای آن شده است. با توجه به اساسنامه شرکت سهامی شرکت سهامی روزنامه رسمی کشور مصوب 1352/12/26 در متن فوق عبارت، روزنامه رسمی کشور جایگزین عبارت روزنامه رسمی گردیده است. ماده 95 [ 1] صاحبان مشاغل موضوع این فصل مکلفند اسناد و مدارک مثبته کافی برای تشخیص درآمد مشمول مالیات خود نگاهداری کنند . صاحبان مشاغل از لحاظ تشخیص درآمد مشمول مالیات به گروههای زیر تقسیم میشوند: الف) صاحبان مشاغلی که به موجب این قانون مکلف به ثبت فعالیتهای شغلی خود در دفاتر روزنامه و کل موضوع قانون تجارت هستند و باید دفاتر و اسناد و مدارک مربوط را با رعایت اصول و موازین و استانداردهای پذیرفته شده حسابداری نگاهداری کنند . ب) صاحبان مشاغلی که بر حسب این قانون مکلف به ثبت فعالیتهای شغلی خود در دفاتر درآمد و هزینه میباشند . نمونههای دفاتر مذکور توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه میگردد و در دسترس قرار میگیرد . ج) صاحبان مشاغلی که مشمول مقررات بندهای الف و ب فوق نیستند مکلفند صورت خلاصه وضعیت درآمد و هزینه خود را طبق ضوابط و نمونههای تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور نگاهداری کنند . تبصره 1: سازمان امور مالیاتی کشور در صورت تشخیص ضرورت تا پایان دی ماه هر سال فهرست مشاغل افزوده شده به بندهای الف و ب ماده 96 و مشمول از آغاز سال بعد را تهیه و از طریق تشکلهای صنفی و درج آگهی در روزنامه رسمی کشور [ 2] و یکی از روزنامههای کثیرالانتشار به مودیان اعلام میدارد . تبصره 2: آییننامه مربوط به روشهای نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک و نحوه ثبت وقایع مالی و چگونگی تنظیم صورتهای مالی نهایی براساس نوع فعالیت و همچنین رعایت اصول و موازین و استانداردهای پذیرفته شده حسابداری توسط سازمان امور مالیاتی کشور با کسب نظر از جامعه حسابداران رسمی تهیه و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی خواهد رسید .
به موجب بند 21 ماده واحده قانون اصلاح موادی از قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب 1394/4/31، متن این ماده جایگزین متن قبلی ماده و تبصرههای آن شده است. ماده 95:صاحبان مشاغل موضوع این فصل موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم میگردد برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آنها تنظیم کنند. آییننامه اجرائی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روشهای نگهداری آنها اعم از ماشینی (مکانیزه) و دستی و نمونه اظهارنامه مالیاتی با توجه به نوع و حجم فعالیت حسب مورد برای مودیان مذکور و نیز نحوه ارائه آنها برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات به مراجع ذیربط، حداکثر ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازمالاجراء شدن این قانون (1395/1/1) توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه میشود و بهتصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد.